根据省财政厅统一部署，铜川市财政局2024年对本地重点企业、行政事业单位开展会计监督检查，现将检查结果公告如下:
一、检查情况
铜川市本级选择3家行政事业单位和1家国有企业开展会计监督检查。
企业会计监督检查重点关注收入、资产减值、金融工具、合并财务报表等企业会计准则的执行，内部控制制度建立和执行，国有企业负责人薪酬制度和工资决定机制改革政策执行情况，企业会计准则执行情况，严厉查处伪造会计凭证、虚构经济业务、编制虚假财务会计报告等严重违法行为。
行政事业单位会计监督检查重点关注政府会计准则制度的贯彻实施、单位内部控制制度的建立和执行情况、是否依法设置会计账簿、会计资料是否真实及完整、会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定等情况。
二、存在问题
1.会计基础工作不规范。一是会计资料归档不完整，部门财务报告、财务报表未及时打印装订成册归档，报表类包括财务报表及预算报表未及时打印归档；二是记账凭证后附原始单据不完整，入账依据不充分；总账、明细账、记账凭证封面内容填写不完整。
2.会计核算不规范。一是核算不及时，未严格遵守权责发生制原则，存在票据跨期入账现象。二是职工基本工资、社会保险费等未通过应付职工薪酬科目核算。账务处理不规范、不完整，工资专户发生的银行存款收、支业务未进行账务处理。
3.资产管理不严格。一是固定资产未进行清查盘点。二是已竣工交付使用固定资产长期挂账在建工程。三是资产产权不明晰，资产使用单位、管理单位与资产账务核算管理单位不统一。
4.内部控制制度不健全。一是内控制度未及时更新，个别内控制度未及时进行完善。二是内控制度执行不到位，在固定资产管理、采购验收、物品领用、定期盘点等环节未严格执行单位制定的内部控制制度。三是合同签订未按照规定对签订的合同进行管理。对合同履行未实施有效监控。
三、整改落实情况
铜川市财政局针对被检查单位存在的问题，分别下达整改通知文件，各单位按照要求进行整改，健全和完善内部控制制度，提升了会计信息质量和内部控制管理水平。
铜川市财政局
2025年5月15日
