铜 川 市 审 计 局
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2024年第4号
（总第288号）
TONG CHUAN SHI SHEN JI JU
SHEN JI JIE GUO GONG GAO
铜川市新区第三小学
建设项目竣工决算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第二十三条和《陕西省国家建设项目审计条例》，市审计局自2023年5月31日至2023年7月31日，对铜川市新区第三小学建设项目（2021年11月更名为：铜川高新实验学校）进行了审计，现将有关情况公告如下：
一、基本情况
铜川高新实验学校位于新区长青南路与朝阳路交叉口东南市一中西侧，占地2.88公顷。2019年9月，市新区经济发展局批复项目初步设计，概算总投资7818.59万元，其中工程费用7119.81万元。建设内容包括教学楼、综合楼、行政办公楼各1栋，食堂、风雨操场及室外配套工程。
项目建设单位为铜川市新区第三小学筹建处，勘察单位为机械工业勘测设计研究院有限公司，设计单位为陕西省现代建筑设计研究院，2019年12月通过公开招投标，铜川市第一建筑工程有限责任公司中标承揽工程施工，监理单位为方宇工程咨询有限公司。项目2020年1月开工，2021年8月完工，2021年9月投入使用。
二、审计发现的主要问题
（一）建设单位方面
1.超概算投资3240.21万元。
2.未取得国有土地使用证。
3.未编制竣工财务决算。
4.会计基础工作不到位，会计核算不规范。
（二）施工单位方面
1.未按照实际完成内容绘制竣工图纸。
2.施工单位提供资料不完整。施工单位提供的部分质量控制资料内容填写不完整，无公章。
（三）监理单位方面
监理资料缺失。行政办公楼部分监理日志不完整，看台部分监理日志内容填写不完整。
（四）价款结算方面
1.建安投资多计工程价款1230.17万。
2.监理费多计1.03万元。
三、审计处理意见及建议
（一）责令建设单位对超概算问题按规定程序报批，尽快办理国有土地使用证，完善项目资料。尽快组织编制基本建设项目竣工财务决算，完善竣工决算资料。规范会计基础工作，补充记账凭证附件。
（二）责令建设单位督促施工单位按照现场实际编制竣工图纸，完善施工过程资料。
（三）责令建设单位督促方宇工程咨询有限公司提供完整的监理过程资料，完善监理日志。
（四）责令铜川高新实验学校按照合同约定办理结算手续。
四、审计发现问题的整改情况
（一）针对超概算投资问题，铜川高新实验学校已按照规定程序提交相关资料进行报批。针对未取得国有土地使用证问题，铜川高新实验学校正积极联系相关部门提交所需资料进行审批。
针对未编制竣工财务决算的问题，铜川高新实验学校已联系并委托专业人员进行编制工作。针对于会计基础工作不到位和会计核算不规范的问题，铜川高新实验学校已责令财务部门对工作流程和工作职责进行梳理整改。
（二）针对未按照实际完成内容绘制竣工图纸和施工单位提供资料不完整的问题，铜川高新实验学校目前正在完成现场实际竣工图纸的编制，并补充完善相关资料。
（三）针对监理资料缺失的问题，铜川高新实验学校已告知并监督监理公司提供完整的监理资料。
（四）针对建安投资多计工程价款1230.17万元、多计监理费1.03万元的问题，铜川高新实验学校已按照审计结果及合同约定进行价款结算。
