铜 川 市 审 计 局
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2024年第3号
（总第287号）
TONG CHUAN SHI SHEN JI JU
SHEN JI JIE GUO GONG GAO
铜川市文化旅游投资控股有限公司
2022年度资产负债损益情况审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条，我局派出审计组，自2023年3月30日至7月25日，对铜川市文化旅游投资控股有限公司（以下简称市文旅公司）2022年度资产负债损益情况进行了审计。现将有关情况公告如下：
一、基本情况
2015年12月，市文旅公司由市国资委发起成立。2018年1月移交市委宣传部监管，并对企业出资人进行了工商变更。主要经营范围：文化、旅游产业及项目投资与开发，景区开发及运营，旅行社、酒店业、旅游汽车租赁的运营管理，文化旅游产品开发与销售，电子商务，广告传媒。市文旅公司内设6个职能部门，下属7个全资（控股）子公司、1家社会团体、1家民办非企业单位。
市文旅公司2022年营业收入1850.62万元；营业成本支出924.31万元，税金及附加支出2.25万元，管理、销售、财务费用支出1205.84万元，营业外支出6.13万元；净利润-287.91万元。
二、审计（调查）发现的主要问题
（一）财务管理及会计核算方面
1.未对应收款项进行减值测试。
2.少计营业收入100万元。
3.记账凭证无审核人员签字。
（二）公司治理方面
1.公司章程未得到全面履行。
2.考核指标不完整。
（三）内控制度方面
1.合同管理制度执行不到位。
2.财务管理制度执行不到位。
三、审计处理意见及建议
1.市文旅公司加强应收款项管理，依法对应收款项进行减值测试；强化收入核算，纠正错误信息；落实财务岗位职责要求，提升财务管理水平。
2.市文旅公司应强化内部管理，依法履行公司章程各项规定；完善公司考核指标体系，提高考核质效。
3.市文旅公司应强化内控制度执行力度，提升公司内部治理效能。
四、审计发现问题的整改情况
市文旅公司在收到审计报告后高度重视，成立了整改工作领导小组，建立整改台账，实行问题销号制度。
1.针对应收账款未进行减值测试的问题，市文旅公司召开专题会议，对全部应收款项进行逐项分析，会后根据研究结果依法计提了坏账准备，并加强了企业应收款项管理。
2.针对少计营业收入100万元的问题，市文旅公司对错误核算记录进行了纠正，加强了财务人员教育培训力度，提高了会计核算质量。
3.针对记账凭证无审核人员签字的问题，市文旅公司已完善了财务软件岗位设置，明确了权责范围和业务流程，纠正了记账凭证无审核人员签字问题。
4.针对公司章程未得到全面履行的问题，市文旅公司通过集中组织学习《中华人民共和国企业国有资产法》《中华人民共和国公司法》《市文旅公司章程》的方式，对未落实公司章程事项进行了梳理、研究，提高了企业管理层及员工国企管理法规认知水平，落实了公司章程要求。
5.针对考核指标不完整的问题。市文旅公司已将资产负债率纳入了2024年企业内部考核指标，完善了企业考核指标体系，提高了考核质量。
6.针对合同管理制度执行不到位的问题。市文旅公司已对各经济业务合同进行了全面梳理，并集中存档。
7.针对财务管理制度执行不到位的问题。市文旅公司已通过明确财务岗位职责、加强财务人员培训等措施，提高了财务管理制度执行力度。
