铜 川 市 审 计 局
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2023年第4号
（总第276号）
TONG CHUAN SHI SHEN JI JU
SHEN JI JIE GUO GONG GAO
铜川市2021年度市级财政
预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第十九条规定，我局派出审计组，2022年3月18日至2022年6月15日，对铜川市2021年度市级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计。现将有关情况公告如下：
一、基本情况
（一）一般公共预算执行情况
2021年，市本级一般公共预算收入115903万元，市本级一般公共预算支出421894万元。
（二）政府性基金执行情况
2021年,市本级政府性基金收入140685万元，市本级政府性基金预算支出56750万元。
（三）国有资本经营预算执行情况
2021年，市本级国有资本经营预算收入6495万元，市本级国有资本经营预算支出9418万元。
（四）社会保险基金预算执行情况
2021年，市本级社会保险基金收入197693万元，市本级社会保险基金支出166357万元。
二、审计发现的主要问题
（一）市财政代编预算规模过大，资金效益发挥不明显。
（二）专项资金管理仍有待完善，部分上级提前下达资金未纳入部门年初预算管理，涉及资金18467.26万元。
（三）非税收入未及时缴库1024.47万元。
（四）预算调整不到位，未足额列入预算8529.57万元。
（五）部分绩效目标指标值设置不严谨，无法反映实际情况。
三、审计处理意见及建议
对于上述问题，市审计局已依法出具审计报告，责令市财政局尽快制定市级代编预算管理办法，切实提高预算的科学性、准确性。按照预算编制流程，将可细化落实到项目的上级转移支付资金足额纳入部门年初预算，进一步提升部门预算编制的完整性和到位率。不断加强收入缴库管理，将滞留的非税收入及时足额上缴国库。严格按照法律规定编制预算调整方案，及时报请市人大常委会批准，确保无预算不支出。强化重点绩效评价管理，积极指导相关部门加强绩效目标管理、科学设置绩效指标，进一步提高财政资源配置效率和使用效益。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现问题，市财政局高度重视，逐项梳理审计发现问题，通过对标制定整改措施，建立健全常态长效机制，推动审计发现问题全面整改。根据审计处理意见，制定了《市级财政代编预算管理暂行办法》（铜财办函﹝2022﹞19号），明确了市级财政代编预算事项、编制分配程序等关键内容，进一步加强代编预算管理。同时，对无法明确的代编资金，参照之前三个年度实际安排情况，结合下一年度工作安排，预先细化到部门预算，进一步压缩代编预算比例。加强同相关部门沟通力度，研判当前经济形势，充分考虑一次性收入因素后，按照收入科目科学编制收入预算。在编制2023年支出预算时，按照中省关于转移支付资金编制的最新要求，将上级财政部门提前下达的转移支付预算数据如实编制到部门预算，持续提升部门预算编制的完整性、准确性。对未及时缴库的非税收入，已按规定全部缴库。按照《预算法》等法律法规要求，将2022年新增地方债券收入以及一般公共预算收入调减情况编列入《调整2022年市级财政预算的报告》，并于2022年12月7日报铜川市人大常委会批准后执行。市财政局高度重视审计提出意见，在2023年市本级部门绩效目标审核中采取“三级复核”模式，进一步加强绩效目标设置管理，指导部门对绩效目标指标细化、量化，科学合理编制绩效目标，在预算执行中借助财政云系统，对部门申报的绩效目标开展常态化审核，推动部门不断提升绩效目标编报质量。
