铜 川 市 审 计 局
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2020年第2号
(总第251号)
TONG CHUAN SHI SHEN JI JU
SHEN JI JIE GUO GONG GAO
根据《中华人民共和国审计法》第二十条,我局派出审计组,自2020年5月7日至2020年6月15日,对铜川市煤业(集团)有限公司2019年度资产、负债、损益情况进行了审计。
一、基本情况
铜川市煤业(集团)有限公司是市属重点国有企业,成立于2005年7月7日,注册资本2000万元。主要经营范围:煤炭运销、新产品开发、仓储物流、场地租赁等业务,承担市政府电煤市场化调节等职能。公司内设办公室、财务部、计划部、营销部、转型发展部5个职能部门,公司下设全资子公司2个。
(一)业务收支情况
2019年度铜川煤业(集团)有限公司2019年收入66,563.34万元,成本65,082.11万元,年末净利润176.73万元。
(二)资产负债损益情况
2019年底,铜川煤业(集团)有限公司资产6180.2万元,负债3355.11万元,所有者权益2825.09万元。
二、审计发现的主要问题及处理意见
(一)财务管理方面的问题
1.未计提法定公积金178,274.47元。
2.未编制合并财务报表。
3.下属企业漏记煤台租赁费收入37,042.20元。
(二)会计核算方面的问题
1.原始凭证不完整
2.会计科目使用不规范
对于上述问题,市审计局已依法出具审计报告,要求铜川煤业(集团)有限公司依照相关法律法规计提法定公积金、编制合并财务报表、规范会计科目使用,督促下属企业补记漏记收入,进一步提高会计核算水平。
三、审计整改情况
对报告中指出的问题,该公司领导班子高度重视,制定了整改方案,形成了整改问题清单,认真进行了整改。
(一)财务管理方面问题整改情况
对未计提法定公积金问题,已根据2019年税后利润计提了公司法定公积金178,274.47元。对未编制合并财务报表问题,结合企业实际需求,在保证对外报表口径一致的前提下,进行报表的编制,全面反映企业的经营情况。对下属企业漏记收入问题,已督促相关企业及时补记,并于2020年10月13日补缴了所涉及税费。
(二)会计核算方面问题整改情况
对原始凭证不完整问题,已补充完善了相关凭证附件。对会计科目使用不规范问题,已对不规范会计科目进行了调整。