铜 川 市 审 计 局
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2018年第14号
（总第232号）
TONG CHUAN SHI SHEN JI JU
SHEN JI JIE GUO GONG GAO
（二0一八年十二月二十七日公告）
根据《陕西省整改工作暂行办法》（陕政办发﹝2012﹞124号），2018年3月9日至2018年4月30日，市审计局对
《铜川市2016年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》
所列问题整改情况进行了审计。
一、基本情况
我局从2016年8月至2017年9月共完成审计项目56个，此次审计调查抽查审计项目56个，覆盖面达100%，审计单位77个，涉及55类共计111个问题，其中97%已整改，3%未整改。
二、审计评价意见
审计结果表明，相关部门单位高度重视审计查出问题的整改工作，对存在的问题，能够按照审计报告的意见和建议进行整改，明确了整改措施，完善了相关管理制度办法，审计报告中所涉及的问题大部分已经得到纠正和整改，整改效果比较显著。但仍存在漏缴劳保统筹、周转房项目同时享受租赁型保障房建设补助等个别问题未整改。
三、市级财政预算执行审计查出问题的整改情况
（一）市财政局预算执行中存在问题的整改情况
对年初预算编制不完善14226万元，部分财政专项资金分配不及时、管理不规范3939.72万元等5个问题，市财政局采取了以下措施进行整改：
一是通过核对提前下达的2017年中省专项转移支付补助资金295706万元，并全额编入当年预算，使年初预算到位率由56.7%预计提高到80.5%；二是2017年6月底将专项资金2949万元拨付至项目单位和区县；三是收回了未分配使用的资金2463.62万元以平衡预算，进一步明确了财政资金支付方式划分标准，强化了公务卡支付结算管理；四是开展了非税收入合规性自查，纠正了预算收入管理不规范的行为；五是通过存量资金盘活和预算安排对往来资金进行了清理。
（二）市级部门单位预算执行及财务收支管理中存在问题的整改情况
对部分单位超范围列支经费、超出规定范围和限额使用现金、挤占专项资金、清理往来资金不及时、使用不合规票据列支经费、滞留应缴非税收入及差旅费报销制度执行不严格等涉及资金共1016.41万元的问题，各相关单位通过收回多支付费用、退回违规报销费用及为个人垫付的社保费用、扣回违规发放差旅费、上缴滞留应缴非税收入等方式进行了全面整改。
四、追赶超越、重大政策措施落实跟踪审计查出问题的整改情况
对部分单位未制定追赶超越实施方案，部分项目进展缓慢、管理不规范、政策落实不到位、资金拨付不及时、配套不到位等问题，相关区县已制定了追赶超越实施方案、问题涉及项目已开工或已完成项目进度、项目资金已拨付，相关基础设施后续管理已制定了相关管理办法。
五、公务用车制度改革审计调查查出问题的整改情况
对全市19个部门取消的40辆公务用车因手续不全等原因无法移交、拍卖，封存闲置达一年，个别单位违规占用外单位车辆，车辆拍卖款未及时上缴国库等8个问题，市财政局、市车改办等单位积极整改。
市车改办及相关单位一是对40辆车分别进行移交、拍卖、报废处理；二是及时出台了《铜川市市级机关公务用车制度改革保留车辆使用管理办法》等制度，确保留用车辆使用及公务租车规范管理；三是对不符合规定的月租单位取消了月租车辆。新区咸丰路街道办已将留用车辆移交耀州区司法局。耀州区已规范了账务处理并将滞留车辆拍卖款14.2万元上缴国库。市财政局已组织对运营车辆进行了评估，正在办理评估定价作为政府投资的相关手续。市公安局警训支队10名在编事业人员已于2017年9月办理了身份转换，违规领取的交通补贴已收回并上缴财政。
六、区级财政收支和村级财务收支审计查出问题的整改情况
（一）新区管委会财政收支存在问题的整改情况
对未正确核算区级财政收入8574.79万元、预算支出行为不规范14126.27万元、专项支出预算安排未细化到部门和项目9427.15万元等问题，新区财政局通过以下措施进行了整改：
一是严格按照相关规定组织和核算财政收入，自2017年9月起，除利息等收入外的所有非税收入已全部由执收单位通过非税系统收缴，并及时上缴国库；二是撤销了部分专户以严格核算专户资金；三是严格执行了《新区全面实施零基础预算改革的意见》的规定，细化预算支出项目，减少待分配资金，提高了年初预算到位率。
（二）村级财务收支存在问题的整改情况
对部分村组土地补偿费、承包费等集体收入未纳入村级财务统一核算，一些村级项目存在未按规定预留质保金、未履行工程发包手续及施工合同不完整，内控制度不健全及财务管理不规范等问题，相关村已登记了备查账、制定完善了相关财务管理等内控制度、规范了账务处理。
七、专项资金审计查出问题的整改情况
（一）节能减排综合奖励资金审计查出问题的整改情况
对水泥行业自愿减排机制奖励政策未按期限执行到位、未及时分配综合奖励资金776.65万元等问题，市财政局2017年下达了相关奖励资金。
（二）全市美丽乡村建设项目资金审计查出问题的整改情况
对财政奖补资金未及时到位、部分村污水和生活垃圾处理未达标的问题，相关部门、单位积极整改。市政府印发了《关于支持贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金试点的实施意见》，将美丽乡村专项资金纳入涉农资金整合范围，确保专项资金发挥效益；铜川市创建美丽乡村工作领导小组办公室已对王益区10个村修建了排水渠及污水管道网等污水收集设施，对耀州区6个村建立了污水处理设施，为16个村配备了垃圾桶和垃圾收集车并建立了垃圾回收利用屋。
（三）住房公积金筹集管理使用审计存在问题的整改情况
对多个银行不同网点开立多个户头办理公积金归集提取及贷款发放业务、5家单位欠缴公积金3.62亿元、35家单位未按月缴纳住房公积金、个别单位还存在给职工多报或少报缴费基数等问题：市住房公积金管理中心积极进行了清理，对到期的公积金存款按规定存放至商业银行；相关单位现已缴存公积金15223.43万元、按工资表计算缴费基数并按月进行缴存。
（四）医疗保险基金审计存在问题的整改情况
对查出的634人存在重复参保多获财政补助资金、部分医疗机构存在违规加价、新农合医保报销管理不规范、3名患者冒名顶替套取合疗补助款0.52万元等问题，相关单位通过对重复参保的人员由合疗办及医保中心退回财政多补助资金、对违规加价中药饮片及特殊卫生材料进行调价、取消个别诊所门诊报销资格、责令个别卫生室停业整顿、追回不合规报销资金5.9万元并上缴专户、加强对慢性病报销处方及发票的审查、扣回违规补偿款等措施进行了整改。
八、重点投资项目审计查出问题的整改情况
（一）重点建设项目投资审计存在问题的整改情况
一是对5个项目工程投资超概算2669.4万元的问题，3个单位已取得市发改委调整概算批复；2个单位已分别向财政递交资金申请。二是对5个项目漏缴劳保统筹1468.90万元的问题， 2个项目243.95万元已补缴；1个项目单位正在制定整改方案，将通过多渠道方式筹措资金进行补缴；2个单位未整改。三是对4个项目建设资金缺口19140.89万元的问题，3个项目资金到位1027.62万元，剩余缺口各单位正在制定还款计划。四是对3个单位财务核算不规范6442.51万元的问题，相关单位均已进行了调账处理。
（二）全市2016年保障性安居工程及配套基础设施跟踪审计存在问题的整改情况
一是对22个建设项目基建审批手续不健全的问题，16个项目审批手续已办理，1个项目因调整暂停实施，5个项目的相关手续正在办理中；二是对10个项目进度缓慢的问题，1个项目基本完工，1个项目已安置完毕，1个项目项目已调整为货币安置，1个项目因调整暂停实施，6个项目分别进行了项目评估、立项、用地等工作；三是对12个周转房项目同时享受租赁型保障房建设补助的问题，未整改；四是对11人存在虚报资料骗取住房保障待遇的问题，已取消分配资格；五是对农村危房改造13户申请资料不实的问题，已取消享受补助资格。
九、领导干部经济责任审计查出问题的整改情况
对12个单位负责人进行了经济责任审计，查出了1个区县存在未规范核算预算收入6664.43万元及违规调整支出科目、3个单位会计账务核算不规范483.08万元、7个单位超范围列支经费260.14万元、6个单位使用不合规票据列支241.79万元、3个单位未按规定使用公务卡结算35.75万元、2个单位挤占专项资金44.46万元、6个单位未履行政府采购手续613.14万元等问题。相关单位通过上缴罚款、调整账务、扣回违规报销费用、使用合格票据入账、按规定使用公务卡结算等方式进行了整改。
十、原因分析
审计结果显示，97%的审计发现问题已基本整改；3%的审计发现问题未整改。审计发现问题未整改的原因一是资金短缺、融资不到位，二是对政策制度理解不到位。
十一、审计建议
各相关单位要提高认识，积极采取有效措施继续抓好整改落实。同时，各单位要严格执行财经纪律，加强学习培训，强化监管，加强制度建设，建立长效机制，杜绝出现屡审屡犯、边审边犯、边改边犯的问题，确保整改收到实效，切实维护法律权威和财经纪律的严肃性，为审计查出问题整改工作营造良好的法制环境。
