铜 川 市 审 计 局
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2017年第4号
（总第191号）
TONG CHUAN SHI SHEN JI JU
SHEN JI JIE GUO GONG GAO
根据《中华人民共和国审计法》第十六条，我局派出审计组，自2016年7月3日至7月29日，对铜川市人力资源和社会保障局（以下简称铜川市人社局）2015年度预算执行情况进行了审计。
一、基本情况
铜川市人社局是市政府职能部门，属财政一级预算单位，负责全市人力资源、行政机关公务员综合管理和社会保障行政事务等工作。机关内设办公室等16个职能科室,人员编制49人，其中行政编制42人，事业编制7，实有49人。
（一）经费预算情况
2015年年初预算859.45万元，当年追加预算103.29万元，合计962.74万元。
（二）经费收支情况
2015年收入合计1661.05万元，其中：人员经费278.25万元（工资福利支出227.84万元、对个人及家庭的补助支出50.41万元）；公用经费56.2万元（综合办公费43.7万元、培训费5万元、其他7.5万元）；专项经费525万元（人力资源大厦运行费350万元、公务员培训专项62万元、公务员招聘专项20万元、劳动能力鉴定13万元、非税安排事业单位招聘工作人员经费10万元、振兴计划专项经费20万元、职业技术资格考务费40万元，劳动人事争议仲裁工作经费10万元）。追加预算收入103.29万元。其他收入（主要为基建拨款）698.31万元。
支出合计1786.26万元，其中:工资福利支出378.14万元、商品和服务支出1033.47万元、对个人和家庭补助支出171.65万元、对企事业单位补贴5万元，其他支出198万元。
上年结余746.08万元，本年超支125.21万元,年末累计结余620.87万元。
（三）固定资产变动情况
2015年初固定资产账面价值233.17万元，年末220.84万元，减少12.33万元。
（四）债权债务变动情况
2015年其他应收款年初余额2.16万元，年末余额42.28万元。
2015年其他应付款年初余额10.15万元，年末余额10.15万元。
（五）三公经费支出情况
注：2015年7月车改之后铜川市人社局车辆已全部上缴，未保留车辆。
（六）内控制度建立及执行情况
铜川市人社局2013年印发了《铜川市人力资源和社会保障局财务管理制度》等四项制度，从审计情况看，能基本执行相关制度规定
。
（七）以前审计决定落实情况
2013年铜川市审计局对铜川市人社局进行了预算执行情况审计，出具了审计报告和审计决定书。铜川市人社局对审计中发现的问题高度重视，及时进行了整改。
二、审计评价
审计结果表明，铜川市人社局2015年能够按国家有关规定编制和调整预算，财务核算规范清晰，财务资料较齐全，财政收支基本符合国家现行有关财经法规规定。能够基本遵守中央八项规定精神和厉行节约反对浪费的相关规定，内控制度较为健全。但审计也发现一些问题需要予以纠正和改进。
三、审计发现的主要问题
（一）未办理政府采购审批手续33600元
2015年，铜川市人社局支付电动门款合计33600元，未按规定办理政府采购手续。
（二）固定资产43802.18元未入账
2015年，铜川市人社局新购置电动门、消毒柜等合计43802.18元，未计入固定资产账。
（三）原始票据不合规涉及金额34300元
1、2015年，铜川市人社局在4月记账6号凭证用往来结算票据支付耀州区北街小学劳务费13000元。
2、2015年8月3号凭证，铜川市人社局在经费支出中支付耀州区永安路街道办事处农村财务服务中心北街小学监考费21300元，原始凭证为陕西省行政事业单位资金往来结算票据。
（四）绿化工程103960元未办理竣工决算审计
铜川市人社局办公区绿化工程由铜川市万森装饰工程有限公司施工，合同价78400元，开工时间2015年10月，竣工时间2015年11月。2015年12月，铜川市人社局未办理竣工决算审计，直接支付铜川市万森装饰工程有限公司决算款103960元。
（五）未按规定列当年支出11600元
2015年6月20号凭证，铜川市人社局在经费支出中支付铜川新区天宇车饰店汽车用品款11600元。审计发现，该笔费用原始凭证为2014年，将应属于2014年的支出未按规定在当年列支出，报销费用不及时。
四、审计处理和整改情况
审计处理情况：对上述问题，铜川市审计局依法出具了审计报告。对未办理政府采购审批手续33600元的问题，要求铜川市人社局今后严格执行政府采购规定，杜绝此类问题的发生；对固定资产43802.18元未入账的问题，要求铜川市人社局予以纠正，补记固定资产；对原始票据不合规涉及金额34300元的问题，要求铜川市人社局改正，做好会计基础工作，杜绝用不合规票据列支；对绿化工程103960元未办理竣工决算审计的问题，要求铜川市人社局改正，办理竣工决算审计；对未按规定列当年支出11600元的问题，要求铜川市人社局改正。
审计整改情况：铜川市人社局十分重视审计发现的问题，根据报告要求积极进行了整改。对未办理政府采购审批手续33600元的问题，单位已与财政局相关科室联系补办了政府采购手续，今后严格执行政府采购规定；对固定资产43802.18元未入账的问题，单位已补登记固定资产账；对原始票据不合规涉及金额34300元的问题，单位今后严格执行《会计基础工作规范》和《发票管理办法》，杜绝使用不合规票据；对绿化工程103960元未办理竣工决算审计的问题，单位已于2016年11月23日委托陕西通安项目管理有限公司进行了基本建设工程结算审核并出具了审核报告；对未按规定列当年支出11600元的问题，今后单位严格执行《行政单位会计制度》，及时报销当年支出。
