铜 川 市 审 计 局
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2016年第22号
（总第186号）
TONG CHUAN SHI SHEN JI JU
SHEN JI JIE GUO GONG GAO
（二〇一六年十二月二十二日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，我局派出审计组，自2016年4月21日至2016年6月15日，对铜川市2015年度市级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。
一、审计结果
（一）一般公共预算执行情况
2015年，市本级一般公共预算收入完成95521万元，完成年初预算的100%，较上年同口径增长14.5%。其中税收收入完成56729万元，完成年初预算的94%，较上年增长1.5%；非税收入完成38787万元，完成年初预算的110.4%，较上年增长40.9%。市本级一般公共预算支出完成308801万元，较上年增长2.9%。
2015年，市本级一般公共预算收入95521万元，加上上级各项补助收入184668万元，上年结余收入-29980万元，地方政府一般债券转贷收入124277万元，调入资金34049万元，财政总收入408535万元；本级一般公共预算支出308801万元，加上专项上解支出6286万元，地方政府一般债券还本及置换支出59364万元，总支出为374451万元。收支相抵，市本级滚存结余34084万元（含债务置换未兑付45913万元，实际滚存结余-11829万元），减去结转下年支出71865万元（含债务置换未兑付45913万元，实际结转下年支出25952万元），净结余为－37781万元。
（二）政府性基金执行情况
2015年市本级政府性基金收入完成53200万元，比上年下降4.7%，加上中省补助收入10293万元和上年结转收入5249万元，债务转贷收入40184万元（其中当期新增本级政府性专项债务14000万元，省财政置换本级专项债务25912万元，印台区272万元），基金总收入108926万元；市本级基金支出26138万元，比去年增长5.8%，补助下级支出50680万元，债务转贷支出272万元（省财政置换印台区专项债务272万元），上解支出39万元，调出资金2394万元，结转下年支出29403万元（其中当期省财政置换本级专项债务结转下年25912万元）。
（三）国有资本经营预算执行情况
2015年市本级国有资本经营预算收入完成6568万元，较年初预算增收68万元，完成预算的101%，其中：利润收入176万元，其他国有资本经营收入6392万元。国有资本经营预算支出完成6543万元，其中：城乡社区122万元，资源勘探信息等事务740万元，商业服务业等事务31万元，其他支出5650万元。
（四）社会保险基金预算执行情况
2015年市本级统筹社保基金预算收入完成71338万元，较年初预算增加8937万元，占年初预算的114%，当年预算支出完成74416万元，较年初预算增加14046万元，占年初预算的123%，当年收支结余-3078万元，年初结余79942万元，滚存结余76864万元。其中城乡居民基本养老保险基金当年收入15800万元，当年支出11517万元；城镇职工基本医疗保险基金当年收入38716万元，当年支出35647万元；居民基本医疗保险基金当年收入9593万元，当年支出9780万元；工伤保险基金当年收入1082万元，当年支出2068万元；失业保险基金当年收入5630万元，当年支出14866万元；生育保险基金当年收入517万元，当年支出538万元。
二、审计发现的主要问题及整改落实情况
（一）一般公共预算收支真实性有待提高
1、擅自调整缴库科目，涉及资金13468.4万元。
2、违规将资金拨付财政专户1680.5万元。
（二）当期市级部门预算执行率低，年终资金结余量大
2015年市级部门预算指标累计结转结余107461万元，结转结余指标占2015年市本级一般公共预算支出的35%，其中2015年结转结余指标占市本级一般公共预算支出的28%。当期实际预算执行率低，执行效果不佳，年终部门预算资金结余量大，影响了财政资金使用效益。
（三）政府性基金预算编制不准确，年初预算与年终决算差异大，预算编制不够准确。
（四）财政资金分配不及时，管理不规范
1、审计抽查发现有3笔省财政专项转移支付超出规定时限未分配使用，仍作为2015年结转下年支出。抽查发现19笔市级专项转移支付资金超出规定时限下达县区。
2、截止2015年底，市财政局部分业务科室仍有9项年初预算资金未分配到具体部门和单位使用。
（五）未按规定清理压缩当期一般公共预算结转下年支出。
（六）审计抽查发现15家市级部门和二级单位仍未纳入国库集中支付，仍保留有单位银行账户，市级国库集中支付制度执行不彻底。
（七）2015年市财政局未按照财政部规定单独编报市本级社会保险基金预算。
针对审计报告中反映的问题，市财政局高度重视，认真研究，坚持问题导向，积极组织实施整改，并书面反馈了整改结果。一是完善财政预算管理，提高预算编制的完整性和准确性。针对财政收入结构性矛盾突出，税收收入组织困难等因素，积极做实财政收入，逐步提高财政收入质量；进一步优化预算编制，财力向保工资、保运转、保基本民生倾斜。二是狠抓预算执行管理，预算执行的均衡性进一步提高。对中省转移支付已明确项目的，要做到文到即转，未明确项目的，要限定期限，加快制定项目计划，切实加快中省转移支付的下达；利用“四统筹”机制，促进科室和预算单位支出的积极性，提高资金使用效益。三是规范核算，全面、及时、准确反映预算执行的全过程。全面实施新修订的《总预算会计制度》，提高会计核算质量；严格执行政府收支分类科目使用范围，坚决杜绝科目使用不规范、混用的现象；严格权责发生制列支事项，做到真实列支；进一步深化国库集中支付和部门决算管理，提高财政管理质量。
