铜 川 市 审 计 局
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2016年第4号
（总第 168号）
TONG CHUAN SHI SHEN JI JU
SHEN JI JIE GUO GONG GAO
（二○一六年九月二十六日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第二十七条，铜川市审计局自2016年6月14日起至2016年7月31日对铜川市新耀污水处理厂（以下简称新耀污水厂）运营情况进行了审计调查，现将审计调查结果公告如下：
一、基本情况
新耀污水厂成立于2009年8月，注册资本50万元，于2015年6月划归铜川市城市管理局管理。该厂主要职能是收集、处理铜川市南市区的工业废水和生活污水，总投资1.28亿元，占地面积108亩。新耀污水厂内设办公室、计财科、生产运营科等九个科室。现有干部职工73人。
（一）运营情况
新耀污水厂厂区建设规模为污水处理30000M3/日，现实际处理量为17800 M3/日。第三方公司检测评价结果，新耀污水厂出口检测项目全部达到《城镇污水处理厂污染物排放标准》中一级A排放标准。截止2016年6月，新耀污水厂管网覆盖率达到85%以上，污水处理率达到84%—85%之间。
（二）资产负债情况
1、业务收支情况：
2015年新耀污水厂收入646.14万元，支出705.65万元，年末净利润-59.51万元。
2、资产负债损益情况：
新耀污水厂2015年资产398.4万元，其中：流动资产376.91万元，固定资产21.49万元。负债总计1309.21万元，所有者权益-910.81万元。
（三）项目建设情况
1、中水项目：新耀污水厂中水项目总投资为2446万元，设计日处理能力2万立方米。2013年底开始向照金华能电厂提供中水，现每日提供中水量1800立方米左右。
2、提标改造项目：新耀污水厂提标改造工程，概算总投资为2815.3万元，设计处理规模23000 M3/日。2016年6月该项目进入试运行阶段。
（四）车辆情况
截至2015年底，新耀污水厂账面无车辆，实际使用车辆6辆（2辆已报废），车辆登记在污水处理筹建处。
二、审计评价意见
审计调查结果表明, 新耀污水厂能较好地贯彻执行各项财经法规，2015年会计资料基本真实的反映了该单位资产、负债、损益情况，财务收支基本真实、合法。
三、审计发现的主要问题及整改落实情况
（一）运营方面存在的问题
1、新耀污水厂自运行以来，运行经费严重不足，资金缺口高达509.78万元，设备后期的更新、扩建、维修和保养无法保证，严重影响了新耀污水厂的正常运营。
2、截止2015年，新耀污水厂欠缴职工社会统筹保险费642,613.12元。
3、厂区项目建成后未及时移交。
截至审计日，污水处理厂厂区项目12,886.27万元，因污水工程筹建处未及时移交导致该部分资产未计入固定资产账。
（二）财务收支方面存在的问题
1、账务处理不规范3,232,702元
（1）2015年“补贴收入”中含垃圾厂归还以前年度经费210万元（含当年30万元）， “专项应付款”余额140万元为以前年度中水调试费收入30万及运行补助110万。未按照《企业会计制度》规定调整留存收益。
（2）2015年底，新耀污水厂将车辆购置税20,512元及装饰12,190元，合计32,702元单独计入固定资产，而车辆实际在污水工程筹建处账面。
2、未计提固定资产折旧
截至2015年底，新耀污水厂账面固定资产应提未提折旧106,155.23元。
3、挤占提标改造项目资金23,600元
2015年12月提标改造项目费用中列支用于购买用友U8财务软件23,600元。
4、固定资产账实不符，涉及金额13万
2016年6月28日对新耀污水厂固定资产进行盘点，发现账面价值13万元的氨氮电极实际于2015年底因损坏被更换，但并未及时报废该资产。
对以上审计调查发现的问题，我局依据有关法律法规对新耀污水厂做出了审计处理，同时提出了审计建议。目前，新耀污水厂已按照审计调查报告，对存在的问题正在进行积极整改。
