铜 川 市 审 计 局
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2016年第1号
（总第165号）
TONG CHUAN SHI SHEN JI JU
SHEN JI JIE GUO GONG GAO
根据《中华人民共和国审计法》第十六条，我局派出审计组，自2016年5月10日至6月17日，对耀州窑博物馆2015年度预算执行情况进行了审计。耀州窑博物馆对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此做出了书面承诺。我局的责任是依法独立的实施审计并出具审计报告。
一、基本情况
耀州窑博物馆是隶属于铜川市文物旅游局的县级建制全额预算管理事业单位，主要职责是：1.贯彻执行党和国家有关博物馆工作的方针、政策；2.承担耀州窑博物馆主馆、耀州窑唐宋遗址保护大厅、耀州窑唐三彩遗址保护大厅及黄堡耀州窑遗址区的文物保护管理工作；3. 负责有关文物保护管理、陈列展览、服务群众、科学研究工作。
耀州窑博物馆内设办公室、业务科等7个科室；下属2个独立核算、自负盈亏的企业:1.耀州窑文物复制厂，主要承担文物复仿制生产；2.耀州窑博物馆文物交流服务中心，主要经营范围为耀州窑博物馆的国外、国内文物外展，联系引进国外、国内同行文物的临时展览，文物复制品的研发、制作、销售，审计期间该企业已注销。
耀州窑博物馆编制37人，现有在编人员36人，临时工作人员47人（其中：公益性岗位25人）。
（一）预算收支情况
2015年年初结余1583.37万元，财政年初预算为220.43万元, 本年追加预算803.57万元，本年实际收入1024万元（基本支出拨款261.40万元，项目支出拨款762.60万元），本年其他收入254.39万元，支出合计1326.27万元（其中：基本支出261.44万元，项目支出1064.82万元），当年财政清理存量资金调减专项结余656.59万元，期末累计结余878.90万元。
（二）固定资产增减变动情况
2015年初账面固定资产总值1388.58万元，截止2015年底账面固定资产总值1817.26万元，期间固定资产共增加428.68万元（主要为征集文物137.80万元、游客服务中心116.51万元）。增减固定资产手续基本完善合规。
截止2015年底，账面反映文物藏品6764件（套），其中一级文物273件（套），二级文物313件（套），三级文物729件（套），一般文物5449件（套）。但耀州窑博物馆1994年建馆前进行基本建设所形成的固定资产仍未在单位会计账簿中登记。
（三）单位往来资金情况
2015年初债权为90.28万元，债务为94.14万元，2015年12月末债权为101.88万元，债务为86.12万元。期间债权增加11.60万元，债务减少8.02万元。债权债务增减变动情况均合法合规。
（四）“三公”费用支出情况
（五）内控制度建立及执行情况
耀州窑博物馆2015年在财务管理方面建立和完善了《财产管理制度》《财务管理制度》《票务管理制度》等制度，在文物管理方面建立和完善了《文物库房管理制度》《文物藏品出库制度》《文物征集工作制度》等制度。从审计情况看，能基本执行相关制度规定 。
二、审计评价意见
审计结果表明，耀州窑博物馆2015年度能较好执行各项财政预算，财务收支基本真实、合法，能执行财务联签会审制度，能基本遵守中央八项规定精神和厉行节约反对浪费的相关规定，内控制度较为健全。
三、审计发现的主要问题及处理意见
（一）部分记账凭证后附件不全、报销手续不完善，涉及金额24327元；
（二）财务核算不规范。
四、审计处理和整改情况
审计处理情况：对以上存在问题我局已在耀州窑博物馆原馆长孙晓峰同志2013年1月至2015年12月任职期间经济责任审计中进行了处理：
（一）对部分记账凭证后附件不全、报销手续不完善，涉及金额24327元问题，责令耀州窑博物馆今后对所报销票据严格审核，确保报销票据合规，报销手续完善。
（二）对财务核算不规范问题，责令耀州窑博物馆今后严格按照事业单位财务制度要求进行会计核算。
