市级各部门、直属事业单位：
根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》和中、省关于编报2018年财政预算的要求，按照《中共铜川市委办公室 铜川市人民政府办公室关于市级全面实施零基预算改革的意见》（铜办发〔2016〕25号）精神，现将市本级2018年部门综合预算编制有关事项通知如下：
一、2018年市级部门综合预算编制的总体要求
2018年市级部门综合预算编制的总体要求是：全面贯彻落实中央和省委、省政府关于深化预算管理制度改革的总体要求，紧紧围绕市委、市政府的重大决策和统一部署，全面推进零基预算，继续按照“三保三压”的原则从严从紧编制预算。优化预算支出结构，保障重点支出需要；实行综合预算管理，提高资源配置效率；规范预决算公开，增强预算透明度；加强财政供养人员管理，夯实预算编制基础；推进预算绩效管理，提高资金使用效益。
二、部门预算编制的具体要求
一是积极稳妥，收支平衡。财政收入预算的安排要与国民经济和社会发展指标相适应，认真分析经济运行和财税政策调整造成的各项增减收因素，既要保持适当的增长速度，又要合理把握财政收入规模。要依法组织财政收入，按规定必须列入财政预算的收入，要做到应列尽列。在安排财政支出预算时，要做到量入为出，既要体现实际需要，又要考虑自身财力，努力增收节支，做到财政收支平衡，留有余地，不编制赤字预算。
二是实行综合预算管理，提高资源配置效率。按照综合预算原则，将部门各项收入完整纳入部门预算，统筹安排用于各项支出。安排当年预算资金要和上年结转结余资金相结合，增强一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算的相互衔接，统筹预算资源，合理安排支出，提高配置效率。对部门上一年度末市级财政安排的专项资金，由于项目已完成、项目进度慢或受政策变化、计划调整等因素影响，年终项目资金有结余的，在编制该部门下一年度专项资金预算时，直接从结余资金中拿出30%用于下一年度专项支出安排。加大对结余结转资金的清理力度，对市级部门连续结转两年以上的各类财政性资金，由市财政收回统筹使用。政府性基金结转资金规模超过当年收入30%以上的，调入一般公共预算统筹使用。
三是深化零基预算改革，保障重点支出需要。按照全面实施零基预算改革要求，通过预算编制切实保证市委、市政府各项政策落实和重点支出的需要。市级部门预算基本支出根据财政供养人员、单位占用资产等基础信息和预算支出定额标准，逐项测算，足额安排；项目支出根据单位职能和履职需要，逐项审核，合理保障。推进科技、教育、农业、节能环保、医疗卫生等重点科目专项资金的优化整合和统筹使用。支出预算编制按功能分类科目细化到项级科目，经济分类科目按照《财政部关于印发〈支出经济分类科目改革方案〉的通知》（财预〔2017〕98号）要求编制到款级科目。
四是加强专项资金管理，细化支出项目预算。市级专项资金预算编制实行先有项目、再确定预算的办法，对各部门项目支出中涉及重点支出同财政收支增幅、生产总值、总人口等挂钩事项，今后不再按挂钩方式安排财政预算。严格控制专项资金数量，实行专项资金目录管理，明确专项资金期限，建立“一年一清理”制度。新设专项资金，要严格按照“部门申请、财政审核、政府审定”的设立程序审批，各部门不得在政策性文件及工作会议中对设立专项资金事项作出决定。财政专项资金中，按项目法管理的资金要在年初全部细化到具体项目，按因素法管理的资金要细化到相关区县或部门。除应急救灾、市级预备费和中省特殊要求的专项资金外，未细化到具体支出项目的资金，原则上不安排预算。
五是推进预算绩效管理，提高资金使用效益。进一步树立绩效理念，完善管理制度，建立全过程预算绩效管理机制。市级部门要加强对预算基础数据的核对，明确预算编报的审核环节和责任，提前做好项目可行性研究、初步设计、项目概算等前期准备工作。2018年，按项目分配的市级专项资金将随机选取50%开展项目集中审核工作；部门预算100万元以上的项目支出要全部编报项目支出绩效目标。2018年，市级将继续开展部门整体支出绩效评价试点，试点部门由去年的7个扩大到15个，被纳入市级2018年度整体支出绩效评价的部门，要按照《铜川市市级部门预算绩效目标管理暂行办法》（铜财预〔2016〕74号）文件要求，结合本部门工作职责，对本部门全部预算资金在本年度内预期达到的总产出和效果进行绩效评价。预算执行结束后，部门应对照确定的绩效目标开展绩效自评。在部门自评的基础上，市财政局将选取重点项目进行绩效再评价。
六是规范预决算公开，提高预决算透明度。部门预算和决算经市人大批准，市财政局批复后，市级各部门要按照《地方预决算公开操作规程》（铜财预〔2016〕102号）要求，明确预决算公开职责，切实履行主动公开责任，按照规定的时间、内容和方式，客观、真实地向社会公开部门预决算。对部门预决算增减变化情况尤其是“三公”经费增减变化情况，各部门要结合上年度情况，认真分析增减变化的原因。
七是科学合理编制项目支出三年中期规划。市级各部门要按照《铜川市人民政府关于实行中期财政规划管理的实施意见》（铜政发〔2015〕33号）的要求，根据2018年经济社会发展情况和部门工作开展情况，围绕市委、市政府各项决策部署，结合全市“十三五”规划，科学预判2018—2020年分管项目资金的投入情况，综合考虑市级预算安排、中省专项转移支付、结余结转资金、政府性基金等收入，统筹研究三年规划期内拟实施的支出项目，实行滚动调整，确保重点支出需要，优化资金分配，提高财政支出的前瞻性、有效性和可持续性。
三、部门预算编制的内容及相关标准
（一）收入预算的编制。
1．税收收入：税收收入计划要与国内生产总值等经济社会发展指标相适应，认真分析经济运行和财税政策调整造成的各项增减收因素，既要保持适当的增长速度，又要合理把握财政收入规模。要依法组织财政收入，按规定必须列入财政预算的收入，要做到应列尽列。
2．非税收入：各部门（单位）要根据2017年非税收入（含基金收入）实际完成情况，充分预测2018年影响收入增减变化的各种因素，科学、合理地确定2018年各项收入来源，逐项编制收入预算（含基金收入）。市本级继续实行部门综合预算，要将部门的所有非税收入全口径纳入预算管理，支出通过专项列支。2018年非税收入任务首先由部门根据实际情况上报，市财政局按照近三年实际完成平均数，综合增减收因素，核定非税收入任务。单位在支出安排上除差额单位外全部用于单位的专项支出和市上确定的重点项目。超额完成非税收入任务的，原则上优先用于该单位当年新增的支出项目和市委、市政府确定的重点项目；完不成收入计划的，相应核减该单位的专项支出预算。
（二）支出预算的编制。
部门预算支出分为人员支出、公用支出和专项支出，分别按不同的方法编制。
1．人员支出（按经济分类科目主要为工资福利、对个人和家庭补助）包括：上卡和非上卡人员的工资、津补贴、独生子女费、遗属补助、住房公积金、养老保险、职业年金、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。人员以单位截止2017年9月底市编办核定的人员为准。
①工资及津补贴：在职人员工资按2017年9月份实际执行的工资标准编制，上卡人员工资由市支付局工资发放科向市财政局各业务科室提供数据，各业务科室负责填列，其余由各单位填列。行业的特殊津贴（如公安、法院、检察、信访、审计、纪检监察、艰苦广播电视台、安全、卫生防疫等岗位津贴等）由各部门按照标准填列，归口业务科室审核。取暖费、降温费按现行标准编制。
②独生子女费、遗属补助据实按标准编制。
③住房公积金按在职职工基本工资、津贴补贴（不含改革性补贴）的12%编制。
④社会保障缴费：机关事业单位养老保险单位缴费按在职职工应发工资、津贴补贴的20%编制。全额预算单位职业年金单位缴费采取记账方式，职工退休前，财政拨付资金记实；差额预算单位职业年金单位缴费实行实账积累，按在职职工应发工资、津贴补贴的8%编制。城镇职工医疗保险单位缴费、工伤保险缴费分别按在职职工基本工资、津贴补贴（不含改革性补贴）的6%、0.2%编制。失业保险单位缴费、生育保险缴费分别按在职职工基本工资的0.85%、0.375%编制。差额预算单位社会保障缴费财政预算安排50%。以上社会保障缴费财政不再代扣代缴，由单位直接向各社会保险经办机构缴纳。机关事业单位养老保险、职业年金和城镇职工医疗保险单位缴费分别列入“机关事业单位基本养老保险缴费支出”、“机关事业单位职业年金缴费支出”和“行政事业单位医疗”预算科目，其余缴费项目列入单位主预算科目。
2．公用支出（按经济分类科目为商品和服务支出）主要包括：综合办公经费、公务用车运行维护费、公务交通补贴、锅炉运行费、会议费、培训经费和离退休干部经费等。综合办公经费按照单位编制内在职人数编制，其中公务接待费由单位在综合办公经费中细化安排。公务用车维护费和公务交通补贴按照公务用车改革方案审定保留车辆数和公务交通补贴标准编制。
①综合办公经费：四大班子公用经费人均15000元，一级部门人均10000元，基层单位人均8000元。公检法司和政法部门按照政法经费保障的要求和标准编列。
②车辆运行费：保留的公务用车和执法执勤车运行费仍按上年标准编列。
③会议费和培训费：会议费和培训费按照《市级机关会议经费管理办法》（铜办发〔2014〕7号）和《铜川市市级机关培训费管理办法》（铜财行〔2017〕28号）分别编列，填写预算基础信息表，部门年初没有上报会议费和培训费计划的，在预算执行过程中原则上不办理会议费和培训费支出事项。
④公务交通补贴：正厅级每人每月1690元，副厅级每人每月1500元，正处级每人每月1040元，副处级每人每月950元，正科级每人每月650元，副科级每人每月600元，科级以下每人每月550元。
⑤锅炉运行费：按照原预算标准编制。
⑥离退休干部经费：包括离退休干部公用经费和离休干部特需经费。离退休干部公用经费按厅级离休干部每人每年1500元、其他离休干部每人每年1000元、退休干部每人每年600元编制；离休干部特需经费按每人每年1000元编制。离退休干部经费列入“其他行政事业单位离退休支出”预算科目。
3．专项支出（按经济分类科目主要是对企事业单位的补贴、基本建设支出、其它资本性支出等）按项目编制。
专项支出根据工作任务和事业发展计划按项目测算编制，根据实际需要和财力可能统筹安排。编制顺序是：
①各项民生政策要求安排的资金。
②市委常委会、市政府常务会议确定或专题会议决定事项。
③市委、市政府出台的支持产业发展的各项决议、决定、实施意见中明确提出应由市级财政安排的扶持资金。
④市委、市政府确定的重要事项。
⑤市发改委下达的市级重点项目。
⑥单位征收非税收入的成本补偿、上解和下拨支出。
⑦其他需要安排的支出。
政府采购计划的编制。政府采购计划是部门预算的重要组成部分，部门预算中凡是属于政府采购范围内的项目，按照政府采购目录，单位均需编制政府采购计划，年度单位上报采购计划应与部门预算相衔接，市财政局各业务科室将部门上报的政府采购计划汇总后统一送资产采购科审核提出2018年市级政府采购计划。部门年初不上报政府采购计划的，在预算执行过程中原则上不办理政府采购事项。
因公出国（境）支出由市外事办按照2018年因公出国（境）计划细化到部门，纳入部门预算，据实办理拨款。
四、部门预算草案（建议数）的编制汇总及上报
2018年度市级部门预算编制实行“二上二下”的程序，编报时间安排如下：
1．2017年10月20日前，市财政局制定编制部门预算的有关文件、表格和具体要求，布置各部门编制2018年度部门预算。
2．2017年11月3日前，各部门对人员机构、工资标准、津补贴发放、车辆、遗属补助等情况进行全面清理登记，对各项执收执罚项目进行测算，提出2018预算内外收支计划, 填报市级部门预算编制统一文本，向市财政局对口业务科室报送部门预算建议草案（含电子文档，附单位编制本、车辆编制本、人员工资及津补贴发放表复印件以及其他相关支出项目的证明材料）。
3．2017年11月15日前，市财政局各业务科室按照软件参数要求对各部门数据进行复核，基本支出确定、项目支出初审后报预算科。
4．2017年11月30日前，市财政局预算科对各业务科室审核后的各部门基本支出预算、组织收入预算和项目支出预算统一汇总，根据财政收支总体控制指标进行综合平衡，初步确定各部门收入预算及支出预算“一下”控制指标，反馈各业务科室，各业务科室下达市级各预算部门。
5．2017年12月11日前，各部门对市财政局下达的基本支出预算和项目支出预算控制数，进行调整与完善，编制部门综合预算草案，报市财政局对口业务科室。
6．2017年12月25日前，市财政局各业务科室审核汇总各部门“二上”预算（草案）后，交由预算科按照最后确定的市级财力情况进行综合平衡，按预算科目进行归类，形成市级政府预算草案，向市委、市政府上报，经市委、市政府审定后提交市人大审议批准。
7．市财政局在市人民代表大会批准部门预算草案后20日内批复各部门、各单位预算。
五、需要市级部门配合的事项
1．精心组织2018年预算编制工作。市级部门是部门综合预算的编制主体和执行主体，对部门综合预算管理负有直接责任。市级各部门要确定专人负责本部门（含所属单位）预算编制、预算公开及绩效管理工作，建立预算编制的相关制度和办法，切实发挥部门的主体作用。
2．扎实开展2018年部门预算编制工作。市级各部门要按照统一下发的部门预算报表和规范的编制方法，编制部门收支综合预算，认真编写综合预算编写说明，确保预算科目和数据真实完整。项目支出要严格按照零基预算改革和绩效管理的要求，切实编实编细，不断提高预算编制水平。
3．细化政府性基金预算编制。2018年，政府性基金预算基本支出要按照支出经济分类科目编报，项目支出要编报到具体执行单位的明细支出项目，提高预算到位率。市级各部门要提高政府性基金收支预算申报的准确性和完整性。2018年政府性基金收支预算由市财政局综合科按照相关规定同步进行编制。
4．完善国有资本经营预算编制。2018年市级国有资本经营预算由市财政局商市国资委，按照《关于印发铜川市国有资本经营预算管理办法（试行）的通知》（铜政发〔2011〕27号）要求单独编制。具体由市财政局企业科安排布置，请市国资委和相关企业做好配合工作。
5．严格遵守时间，按时完成2018年部门预算编制工作。预算编制工作是时间性非常强的工作，市级各部门要高度重视，抓紧布置落实，严格按照本通知的要求，按时完成部门预算编制的各项工作。
/upload/file/20171127/附件1 2018年市级部门预算报表.xls
/upload/file/20171127/附件2 财政支出绩效目标申报表.xls
/upload/file/20171127/附件3 2018年部门（单位）整体支出绩效目标申报表.xls
